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什么情況下需要做企業價值評估?

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企業價值評估(整體資產評估)

適用于設立公司、企業改制、股票發行上市、股權轉讓、企業兼并、收購或分立、聯營、組建集團、中外合作、合資、租賃、承包、融資、抵押貸款、法律訴訟、破產清算等目的整體資產評估、企業價值評估。

企業價值評估的作用:

(一)企業價值評估是企業價值最大化管理的需要

企業財務管理的目標是企業價值最大化,企業的各項經營決策是否可行,必須看這一決策是否有利于增加企業價值。企業價值評估可以用于投資分析、戰略分析和以價值為基礎的管理;可以幫助經理人員更好地了解公司的優勢和劣勢。

我國現階段會計指標體系不能有效地衡量企業創造價值的能力,會計指標基礎上的財務業績并不等于公司的實際價值。企業通過賬面價值的核算,常常無法對其自身經過長期開發研究、日積月累的寶貴財富——無形資產的價值進行確認。無形資產涵蓋了技術、管理、企業、人才等,我們知道,人力資本是今后企業發展的關鍵,企業價值評估幫助企業對這些現階段會計信息無法反應的信息予以關注,并進行正確的處理,提高企業價值的準確性。企業從財務方面研究人力資本問題,能為企業財務管理管理實踐提供全面指導。

重視以企業價值最大化管理為核心的財務管理,能使企業理財人員通過對企業價值的評估,了解企業的真實價值,做出科學的投資與融資決策,不斷提高企業價值,增加所有者財富。

(二)、企業價值評估是企業并購的需要

實經濟生活中,出現把企業作為一個整體進行轉讓、合并等情況,并購是很常見的事,而這一系列的問題,都涉及到企業整體價值的評估問題。企業并購過程中,投資者希望的是從企業現有經營能力角度或同類市場比較的角度了解目標企業的價值。在這種情況下,要對整個企業的價值進行評估,以便確定合資或轉賣的價格。人們買賣企業或兼并的目的是為了通過經營這個企業來獲取收益,決定企業價格大小的因素相當多,其中最基本的是企業利用自有的資產去獲取利潤能力的大小。所以,投資者需要對企業資產綜合體的整體性、動態性價值進行評估,而不僅僅是對企業各項資產的局部和靜態的評估。

(三)、企業價值評估是量化企業價值、實現動態管理的需要

對每一位公司管理者來說,知道自己公司的具體價值,并能清楚計算出價值的來龍去脈至關重要。在計劃經濟體制下,企業一般關心的是有形資產的管理,對無形資產常忽略不計。在市場經濟體制下,無形資產越來越受到重視,尤其是人力資本,愈來愈被認為是企業的最重要財富。希望清楚了解自己家底以便加強管理的企業家,有必要通過評估機構對企業價值進行公正的評估。

目前我國企業管理中存在的最主要的問題在于管理水平落后于發達國家,推行以價值評估為手段的價值最大化管理,是推動我國企業持續發展的一個重要手段。

(四)企業價值評估是董事會、股東會了解企業生產經營活動效果的需要

公司財務管理的目標是使公司價值最大化,公司各項經營決策是否可行,取決于這一決策是否有利于增加公司價值。我國現階段會計信息不能很好的反應公司的無形資產,因此,會計指標體系不能有效地衡量企業創造價值的能力,會計指標基礎上的財務業績也并不等于公司的實際價值,企業的實際價值往往與企業的賬面價值不符。企業的董事會、股東會需要了解企業生產經營活動效果,而僅僅以公司現階段的財務報表來衡量公司的經營成果的做法是片面的,需要進行企業價值評估。

(五)、企業價值評估是投資決策的重要前提

企業在市場經濟中作為投資主體的地位是明確的,但要保證投資行為的合理性,必須對企業資產的現時價值有一個正確的評估。我國市場經濟發展到今天,在企業各種經濟活動中以有形資產和專利技術、專有技術、商標權、人力資本等無形資產形成優化的資產組合作價入股已很普遍。比如:風險投資都偏愛以人為本,看重的是企業家及其團隊素質。合資、合作者在決策中,必須對這些無形資產進行量化,由評估機構對無形資產進行客觀、公正的評估,評估的結果既是投資者與被投資單位投資談判的重要依據,又是被投資單位確定其無形資產價值的客觀標準。

(六)、企業價值評估是強化企業影響,展示企業發展實力的手段

隨著企業的形象問題日漸受到企業界的重視,通過名牌商標的宣傳,已經成為企業走向國際化的重要途徑。企業擁有大量的無形資產,給企業創造了超出一般生產資料、生產條件所能創造的超額利潤,但其在賬面上是不能夠反應出這些信息的。所以企業價值評估及宣傳是強化企業形象、展示企業發展實力的重要手段。

(七)、企業價值評估能夠增加企業凝聚力

企業價值不但要向公司外的人傳達企業的營運狀態和發展趨勢,更重要的是向公司內所有階層的員工傳達企業信息,培養員工對本企業的忠誠度,以達到凝聚人心的目的。

 


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